При регистрации фирмы необходимо указать выбранную систему налогообложения. Для большей части организаций доступны традиционная (ОСНО) и упрощенная (УСН) системы налогообложения. Существуют также специальные режимы – ЕНВД и ЕСХН, их применение обязательно для определенного, достаточно ограниченного, перечня видов деятельности.
Обычная система налогообложения
ОСНО является применяемой по умолчанию системой налогообложения. Применяться данная система может любой организацией, не попадающей под действие специальных режимов.
Перечень налогов, подлежащих уплате по ОСНО:
- налог на прибыль (разницу между доходами и расходами) – 24%;
- НДС – 18%;
- налог на имущество (считается на основании остаточной стоимости имеющихся основных средств) – 2,2%;
- ЕСН (рассчитывается от суммарного фонда оплаты труда, уплачивается ежемесячно) – 26%;
- НДФЛ (удерживается из заработной платы сотрудников) – 13%.
Предприятие на ОСНО обязательно ведет бухгалтерский и налоговый учет. Каждый квартал сдает в ИФНС, ФСН и органы статистики достаточно объемный пакет отчетных документов. Как правило, учет поручается штатному бухгалтеру или передается бухгалтерской фирме на аутсорсинг.
К достоинствам ОСНО следует отнести возможность списания убытков прошедших периодов за счет прибыли текущих. К тому же все крупные организации применяют ОСНО, то есть уплачивают НДС. Поэтому для безпроблемной работы с ними также необходимо платить НДС, то есть выбирать ОСНО. В качестве недостатка следует назвать крайне сложную систему налоговых платежей.
Упрощенная система налогообложения
Упрощеная система может применяться в том случае, если годовая выручка организации не превышает 30760000 рублей в 2009 году (данная сумма ежегодно подвергается индексации), остаточная сумма основных средств составляет менее 100 миллионов рублей, количество работников предприятия не превышает 100 человек.
Упрощенная система в качестве объекта налогообложения может использовать либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
В случае применения УСН по доходам уплачиваются следующие налоги:
- единый упрощенный налог (им облагаются все суммы поступивших денежных средств) – 6%;
- взносы в ПФР (рассчитываются от суммарного фонда заработной платы, уплачиваются ежемесячно) – 14%;
- НДФЛ (рассчитываются от общей суммы, идущей на оплату труда) – 13%.
- В случае применения УСН по доходам, уменьшенным на сумму расходов, необходимо уплачивать налоги:
- единый упрощенный налог (им облагается сумма доходов, из которой вычтена сумма расходов) – 15%;
- ежемесячные взносы в ПФР – 14% от суммарной величины фонда заработной платы;
- НДФЛ – 13% от фонда оплаты труда.
В случае выбора УСН, необходимость в полноценном бухгалтерском учете отпадает. Обязательным остается только ведение книги учета доходов и расходов. Предприятия на УСН ежегодно должны сдавать декларации в ИФНС, но авансовые платежи уплачивать ежеквартально.
Среди достоинств УСН можно назвать более низкое налоговое бремя, а также достаточно простую систему расчета налоговых платежей. Недостатком УСН «доходы минус расходы» является наличие минимального налога. То есть в случае полного отсутствия прибыли, необходимо заплатить 1% от общей суммы дохода.
пл.Восстания
(812) 578-17-74 
(812) 983-64-66 